• Заявка на онлайн-участие
• Заявка на очное участие

Учет операций с МПЗ согласно ФСБУ 5/2019 "Запасы". Материальные расходы в налоговом учете.

• Квалификация (определение) материальных запасов, их виды. Момент признания запасов в учете. Единица учета запасов. Отражение в учете и отчетности запасов, предназначенных для создания внеоборотных активов.
• Учет запасов, предназначенных для управленческих нужд. Какие льготы и послабления можно применить.
• Порядок учета заготовления и приобретения материальных запасов:
  • Оценка запасов при признании (составляющие первоначальной стоимости).
  • Учет скидок, предоставленных продавцом запасов значительно позднее их приобретения и оприходования (ретро-скидки).
  • Включение в стоимость запасов резерва на их ликвидацию.
  • Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты.
  • Оценка запасов, оплаченных неденежными средствами (приобретенных по договорам мены).
• Списание запасов в производство. Документирование расхода запасов. Нормирование расхода запасов. Материальные расходы в налоговом учете.
• Обесценение запасов: в каких случаях оно необходимо, признаки обесценения запасов, как рассчитать чистую стоимость продажи запасов, практические рекомендации по формированию и отражению резерва под обесценение запасов в бухгалтерском учете и отчетности.
• Малоценные объекты: как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете, как формируют расходы при передаче в производство, как отражается их ремонт и модернизация.
• Оценка и отражение в учете и отчетности запасов, остающихся в процессе ремонта, реконструкции/модернизации и демонтажа (ликвидации) основных средств (включая приходование металлолома и иных аналогичных запасов). Новый вид активов — долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, взаимосвязь с запасами и основными средствами. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению.
• Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчетности: в бухгалтерском балансе, в отчете о финансовых результатах, в отчете о движении денежных средств. Что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности.

Сложные ситуации учета операций с запасами и типичные ошибки

• Нормирование при использовании запасов в производстве и его применение для целей бухгалтерского и налогового учета материальных расходов.
• Проведение инвентаризации запасов и отражение в бухгалтерском и налоговом учете ее итогов: излишки, недостачи, пересортица. Взыскание ущерба с виновных лиц.
• Учет сложных операций с запасами: передача в давальческую переработку, операции с тарой, учет ГСМ, рекламные материалы, спецодежда и др.

Применение ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"

• Новое определение и виды капитальных вложений. Единица учета. Новое понимание разделения затрат на текущие и капитальные: капитализация расходов на ремонт и техническое обслуживание (когда, как и почему).
• Формирование первоначальной стоимости капитальных вложений: состав затрат, что и почему включается и не включается в капитальные вложения, приобретение с предоставлением скидок, на условиях отсрочки или рассрочки платежа, оплата неденежными средствами, получение безвозмездно.
• Обесценение капитальных вложений: признаки обесценения, расчет суммы обесценения.
• Прекращение признания капитальных вложений: при признании основных средств и при списании — документальное оформление, отражение в бухгалтерском учете, налоговые последствия.
• Отражение информации о капитальных вложениях в бухгалтерской отчетности.

ФСБУ 6/2020 "Основные средства": что меняется, какие льготы и послабления можно применить

Квалификация основных средств (в т.ч. проблема эксплуатации незавершённых объектов, поэтапный ввод недвижимости). Ошибки при выделении инвентарных объектов. Понятие инвентарного объекта (единица бухгалтерского учёта основных средств), различие в подходах к выделению объектов в бухгалтерском и налоговом учёте. Компонентный учёт основных средств. Различие состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учёте. Деление основных средств на "движимые" и "недвижимые": основные подходы. Формирование первоначальной стоимости основных средств. Оценка основных средств при принятии к учёту. Что можно и что нельзя включать в первоначальную стоимость основных средств. Оформление изменения первоначальной стоимости объекта основных средств, если документы по операциям, связанным с его приобретением, поступили значительно позже начала эксплуатации.

Новые виды внеоборотных активов: инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы, предназначенные для продажи — порядок бухгалтерского учёта, как эти объекты учитываются в налоговом учёте
Элементы амортизации основных средств: ликвидационная стоимость, срок полезного использования — их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация основных средств для целей бухгалтерского и налогового учёта: различия, сложные ситуации и ошибки
Затраты на монтаж, демонтаж и перемещение основных средств

ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учёт аренды": аренда и лизинг основных средств согласно новым требованиям. Неотделимые капитальные вложения в арендованные объекты в бухгалтерском и налоговом учёте. Налог на имущество по арендуемым объектам

Ремонт и модернизация (реконструкция) основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Условия признания части объекта основных средств, когда необходима капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание

Учёт доходов и расходов от выбытия основных средств: оприходование полезных возвратов, затраты на выбытие основных средств, отражение в отчётности. Риски по НДС при списании основных средств. Налогообложение при ликвидации незавершённого строительства

Круглый стол
Hовое в налогообложении основных средств в 2023 году

• НДС и налог на прибыль по операциям с основными средствами
• ФСБУ и налог на имущество. Арбитражная практика по налогу на имущество

В заявке обязательно укажите ФИО и должность делегатов, а также номер телефона, факса и электронного адреса контактного лица.